Прибутки і збитки

P&L рахується з журналу проводок ядра обліку: дохід і собівартість за відвантаженням, витрати за датою нарахування, план з книги бюджету. Структура за шаблоном фінвідділу HomeStock (23.10): юніти, групи товарів і менеджери це аналітики проводок, а не окремі статті. Демо-дані в масштабі прототипу.

II кв. 2026III кв. 2026IV кв. 2026 жовтень неповний (дані на 07.10), листопад і грудень лише план
Дохід за квартал
355 тис ₴
план 7,16 млн ₴, 5%
Маржа 1, валова
27,8%
99 тис ₴
Маржа 3, операційний внесок
8,3%
30 тис ₴
EBITDA
10 тис ₴
2,9% доходу, план 136 тис ₴
Точка беззбитковості
101 тис ₴
доходу на місяць, запас міцності 14%

Повний P&L за деревом рахунків, ₴

Рівні 4 і 5 розгортають продаж і собівартість товарів за аналітиками юніт і група товарів: у шаблоні це 112 окремих рядків, у ядрі один рахунок з аналітиками.

Деталізація 1: розділи 2: блоки 3: статті 4: + юніти 5: + юніт × група
КодСтаттяЖов 26Лис 26Гру 26Квартал
ПланФактΔПланФактΔПланФактΔПланФактΔ% доходу
1ДОХІД2 554 400354 671-2 199 7292 554 400——2 047 900——7 156 700354 671-6 802 029100,0%
1.1Виручка від продажу товарів2 207 800349 971-1 857 8292 207 800——1 770 500——6 186 100349 971-5 836 12998,7%
1.2Монтажний напрям283 2000-283 200283 200——227 100——793 5000-793 5000,0%
1.2.1Роботи283 2000-283 200283 200——227 100——793 5000-793 5000,0%
1.3Партнерська мережа39 6000-39 60039 600——31 800——111 0000-111 0000,0%
1.3.2Частка прибутку від робіт39 6000-39 60039 600——31 800——111 0000-111 0000,0%
1.4Інші доходи23 8004 700-19 10023 800——18 500——66 1004 700-61 4001,3%
1.4.1Дохід по доставкам19 7004 700-15 00019 700——15 200——54 6004 700-49 9001,3%
1.4.2Інші операційні доходи4 1000-4 1004 100——3 300——11 5000-11 5000,0%
2СОБІВАРТІСТЬ1 798 700255 910-1 542 7901 798 700——1 442 500——5 039 900255 910-4 783 99072,2%
2.1Собівартість реалізованих товарів1 611 300255 910-1 355 3901 611 300——1 292 200——4 514 800255 910-4 258 89072,2%
2.2Монтажний напрям187 4000-187 400187 400——150 300——525 1000-525 1000,0%
2.2.1Роботи187 4000-187 400187 400——150 300——525 1000-525 1000,0%
МАРЖА 1, ВАЛОВА755 70098 761-656 939755 700——605 400——2 116 80098 761-2 018 03927,8%
Маржа 1, %—27,8%————————27,8%——
3КОМЕРЦІЙНІ ВИТРАТИ ТА МАРКЕТИНГ279 60024 262-255 338279 600——223 500——782 70024 262-758 4386,8%
3.1Оплата праці відділу продажу127 7000-127 700127 700——101 900——357 3000-357 3000,0%
3.1.1Заробітна плата комерційного відділу75 8000-75 80075 800——60 700——212 3000-212 3000,0%
3.1.2% від валового прибутку менеджерів продаж22 4000-22 40022 400——17 500——62 3000-62 3000,0%
3.1.3Бонуси відділу продажу6 5000-6 5006 500——5 200——18 2000-18 2000,0%
3.1.4Податки на ЗП відділу продажу23 0000-23 00023 000——18 500——64 5000-64 5000,0%
3.2Витрати на продаж14 7005 700-9 00014 700——11 500——40 9005 700-35 2001,6%
3.2.1Авто комерційного відділу5 7000-5 7005 700——4 500——15 9000-15 9000,0%
3.2.2Інтернет-платформи3 9003 368-5323 900——3 100——10 9003 368-7 5320,9%
3.2.3Участь у тендерах0000——0——0000,0%
3.2.4Відрядження2 3000-2 3002 300——1 800——6 4000-6 4000,0%
3.2.5Телефонія для відділу продаж2 8002 333-4672 800——2 100——7 7002 333-5 3670,7%
3.3Представницькі витрати1 8001 162-6381 800——1 500——5 1001 162-3 9380,3%
3.3.1Зустрічі з партнерами8001 162362800——700——2 3001 162-1 1380,3%
3.3.2Подарунки партнерам до свят0000——0——0000,0%
3.3.3Встановлення ділових відносин1 0000-1 0001 000——800——2 8000-2 8000,0%
3.4Маркетинг45 80017 400-28 40045 800——36 800——128 40017 400-111 0004,9%
3.4.1Зарплата відділу маркетингу12 5000-12 50012 500——10 000——35 0000-35 0000,0%
3.4.2Податки на ЗП маркетингу2 7000-2 7002 700——2 200——7 6000-7 6000,0%
3.4.3Соцмережі та розсилки2 6000-2 6002 600——2 100——7 3000-7 3000,0%
3.4.4Реклама18 30014 390-3 91018 300——14 700——51 30014 390-36 9104,1%
3.4.5Сайт (підтримка й розвиток)3 6003 010-5903 600——2 900——10 1003 010-7 0900,8%
3.4.6Виставки та заходи3 2000-3 2003 200——2 600——9 0000-9 0000,0%
3.4.7Контент: фото, відео1 9000-1 9001 900——1 500——5 3000-5 3000,0%
3.4.8Поліграфія та сувенірна продукція1 0000-1 0001 000——800——2 8000-2 8000,0%
3.5Монтажний напрям — керівництво та накладні24 0000-24 00024 000——19 200——67 2000-67 2000,0%
3.5.1Заробітна плата будівельного підрозділу20 5000-20 50020 500——16 400——57 4000-57 4000,0%
3.5.2Накладні будівельного підрозділу3 5000-3 5003 500——2 800——9 8000-9 8000,0%
3.6Ключові клієнти директора (поза комерційним директором)65 6000-65 60065 600——52 600——183 8000-183 8000,0%
3.6.1Асистент власника8 0000-8 0008 000——6 400——22 4000-22 4000,0%
3.6.2Інші прямі витрати особистих продажів1 5000-1 5001 500——1 200——4 2000-4 2000,0%
3.6.3Частка РОП від прибутку юніта56 1000-56 10056 100——45 000——157 2000-157 2000,0%
МАРЖА 2, КОМЕРЦІЙНИЙ ВНЕСОК476 10074 499-401 601476 100——381 900——1 334 10074 499-1 259 60121,0%
4ЛОГІСТИКА ТА СКЛАД209 40044 971-164 429209 400——167 200——586 00044 971-541 02912,7%
4.1Доставка клієнтам47 0003 256-43 74447 000——37 500——131 5003 256-128 2440,9%
4.1.1Зарплата та бонуси водіїв24 0000-24 00024 000——19 300——67 3000-67 3000,0%
4.1.2Податки на ЗП водіїв5 3000-5 3005 300——4 200——14 8000-14 8000,0%
4.1.3Паливо власних авто доставки4 9001 729-3 1714 900——3 800——13 6001 729-11 8710,5%
4.1.4Обслуговування авто доставки2 7000-2 7002 700——2 100——7 5000-7 5000,0%
4.1.5Транспортно-експедиційні послуги8 8001 527-7 2738 800——7 000——24 6001 527-23 0730,4%
4.1.6Компенсація за авто працівника1 3000-1 3001 300——1 100——3 7000-3 7000,0%
4.2Персонал складу та закупівель93 9000-93 90093 900——75 300——263 1000-263 1000,0%
4.2.1Зарплата складського персоналу28 5000-28 50028 500——22 900——79 9000-79 9000,0%
4.2.2Зарплата працівників закупівель і логістики38 3000-38 30038 300——30 700——107 3000-107 3000,0%
4.2.3Бонуси операційного відділу3 5000-3 5003 500——2 800——9 8000-9 8000,0%
4.2.4Податки на ЗП операційного відділу15 5000-15 50015 500——12 400——43 4000-43 4000,0%
4.2.5Оренда житла для працівників складу5 3000-5 3005 300——4 300——14 9000-14 9000,0%
4.2.6Розвозка працівників складу2 8000-2 8002 800——2 200——7 8000-7 8000,0%
4.3Склади та обладнання58 50040 022-18 47858 500——46 800——163 80040 022-123 77811,3%
4.3.1Оренда та комунальні складу43 60036 869-6 73143 600——35 000——122 20036 869-85 33110,4%
4.3.2Ремонт і утримання ОЗ та обладнання3 3003 153-1473 300——2 700——9 3003 153-6 1470,9%
4.3.3Паливо для обладнання2 4000-2 4002 400——1 900——6 7000-6 7000,0%
4.3.4Оренда обладнання1 8000-1 8001 800——1 400——5 0000-5 0000,0%
4.3.5Господарчі та пакувальні матеріали1 8000-1 8001 800——1 400——5 0000-5 0000,0%
4.3.6МШП та інструменти складу1 0000-1 0001 000——800——2 8000-2 8000,0%
4.3.7Охорона праці, техніка безпеки, пожежна безпека7000-700700——500——1 9000-1 9000,0%
4.3.8Переміщення між складами3 2000-3 2003 200——2 600——9 0000-9 0000,0%
4.3.9Інші складські витрати7000-700700——500——1 9000-1 9000,0%
4.3.10Роботи підрядників на складі0000——0——0000,0%
4.4Списання та уцінка ТМЦ3 5000-3 5003 500——2 800——9 8000-9 8000,0%
4.5Виробництво (тонування, гнуття)6 5001 693-4 8076 500——4 800——17 8001 693-16 1070,5%
4.5.1Доплати працівникам за виробництво2 7000-2 7002 700——2 200——7 6000-7 6000,0%
4.5.2Податки на доплати за виробництво6000-600600——0——1 2000-1 2000,0%
4.5.3Оренда тонувальних станцій2 0001 693-3072 000——1 600——5 6001 693-3 9070,5%
4.5.4Витратні матеріали й обслуговування обладнання виробництва1 2000-1 2001 200——1 000——3 4000-3 4000,0%
МАРЖА 3, ОПЕРАЦІЙНИЙ ВНЕСОК266 70029 528-237 172266 700——214 700——748 10029 528-718 5728,3%
у т.ч. результат доставки: дохід 1.4.1 мінус витрати 4.1-27 3001 44428 744-27 300——-22 300——-76 9001 44478 3440,4%
5АДМІНІСТРАТИВНІ ВИТРАТИ122 00019 413-102 587122 000——96 300——340 30019 413-320 8875,5%
5.1Оплата праці АУП69 8000-69 80069 800——55 900——195 5000-195 5000,0%
5.1.1Зарплата АУП52 5000-52 50052 500——42 100——147 1000-147 1000,0%
5.1.2Бонуси АУП4 7000-4 7004 700——3 700——13 1000-13 1000,0%
5.1.3Податки на ЗП АУП12 6000-12 60012 600——10 100——35 3000-35 3000,0%
5.2Персонал: навчання, підбір, розвозка3 7000-3 7003 700——2 500——9 9000-9 9000,0%
5.2.1Навчання персоналу6000-600600——0——1 2000-1 2000,0%
5.2.2Підбір персоналу1 9000-1 9001 900——1 500——5 3000-5 3000,0%
5.2.3Розвозка працівників офісу1 2000-1 2001 200——1 000——3 4000-3 4000,0%
5.2.4Привітання працівників0000——0——0000,0%
5.3Офіс23 30013 167-10 13323 300——17 700——64 30013 167-51 1333,7%
5.3.1Оренда офісу15 60013 167-2 43315 600——12 500——43 70013 167-30 5333,7%
5.3.2Комунальні офісу3 0000-3 0003 000——2 400——8 4000-8 4000,0%
5.3.3Прибирання офісу1 8000-1 8001 800——1 400——5 0000-5 0000,0%
5.3.4Канцтовари6000-600600——0——1 2000-1 2000,0%
5.3.5Офіс (вода, засоби гігієни, продукти)1 0000-1 0001 000——800——2 8000-2 8000,0%
5.3.6Поштові витрати0000——0——0000,0%
5.3.7Підписка на спеціалізовані видання0000——0——0000,0%
5.3.8МШП та офісна техніка7000-700700——600——2 0000-2 0000,0%
5.3.9Обслуговування та ремонт офісної техніки0000——0——0000,0%
5.3.10Інші адміністративні витрати6000-600600——0——1 2000-1 2000,0%
5.4ІТ і зв'язок7 4006 245-1 1557 400——5 900——20 7006 245-14 4551,8%
5.4.1Зв'язок, інтернет1 9001 580-3201 900——1 500——5 3001 580-3 7200,4%
5.4.2Сервер, хостинг, домени1 2001 053-1471 200——1 000——3 4001 053-2 3470,3%
5.4.3Програмне забезпечення (ІТ-послуги)4 3003 612-6884 300——3 400——12 0003 612-8 3881,0%
5.5Витрати на транспорт АУП3 6000-3 6003 600——2 900——10 1000-10 1000,0%
5.5.1Авто адміністрації3 0000-3 0003 000——2 400——8 4000-8 4000,0%
5.5.2Таксі та інші витрати на транспорт6000-600600——500——1 7000-1 7000,0%
5.6Професійні послуги6 6000-6 6006 600——5 300——18 5000-18 5000,0%
5.6.1Юридичні, нотаріальні, судові2 4000-2 4002 400——1 900——6 7000-6 7000,0%
5.6.2Консалтингові послуги4 2000-4 2004 200——3 400——11 8000-11 8000,0%
5.6.3Довідки, витяги, дозволи, сертифікати0000——0——0000,0%
5.7Банківське обслуговування7 6000-7 6007 600——6 100——21 3000-21 3000,0%
5.7.1РКО та комісії банку7 6000-7 6007 600——6 100——21 3000-21 3000,0%
5.7.2Комісія за зняття готівки0000——0——0000,0%
6ОПЕРАЦІЙНІ ПОДАТКИ ТА САНКЦІЇ96 9000-96 90096 900——77 600——271 4000-271 4000,0%
6.1Податки ФОП і внутрішньогрупові тарифи96 3000-96 30096 300——77 100——269 7000-269 7000,0%
6.1.1Єдиний податок + ВЗ35 1000-35 10035 100——28 100——98 3000-98 3000,0%
6.1.2ЄСВ по ФОП1 6000-1 6001 600——1 300——4 5000-4 5000,0%
6.1.3ПДВ сплачений58 3000-58 30058 300——46 700——163 3000-163 3000,0%
6.1.4Комісія / внутрішній тариф за переказами та інкасацією1 3000-1 3001 300——1 000——3 6000-3 6000,0%
6.2Штрафи та санкції6000-600600——500——1 7000-1 7000,0%
6.2.1Штрафи державних органів6000-600600——500——1 7000-1 7000,0%
6.2.2Штрафи, пені, неустойки на користь партнерів0000——0——0000,0%
EBITDA, ОПЕРАЦІЙНИЙ РЕЗУЛЬТАТ47 80010 115-37 68547 800——40 800——136 40010 115-126 2852,9%
EBITDA, %—2,9%————————2,9%——
7ФІНАНСОВІ ТА НЕОПЕРАЦІЙНІ СТАТТІ42 5000-42 50042 500——34 200——119 2000-119 2000,0%
7.1Інші неопераційні доходи0000——0——0000,0%
7.1.1Неопераційний дохід "+"0000——0——0000,0%
7.1.2Неопераційні витрати "-"0000——0——0000,0%
7.2Відсотки (нетто, витрата)18 2000-18 20018 200——14 600——51 0000-51 0000,0%
7.2.1Відсотки за кредитом банку20 2000-20 20020 200——16 200——56 6000-56 6000,0%
7.2.2Відсотки за позиками0000——0——0000,0%
7.2.3Отримані відсотки (віднімаються)-2 00002 000-2 000——-1 600——-5 60005 6000,0%
7.3Амортизація ОЗ і НМА20 1000-20 10020 100——16 200——56 4000-56 4000,0%
7.4Курсові різниці (збиток «+», прибуток «−»)0000——0——0000,0%
7.5Надзвичайні втрати (воєнні дії)0000——0——0000,0%
7.6Списання безнадійної дебіторки4 2000-4 2004 200——3 400——11 8000-11 8000,0%
7.7Результат від продажу основних засобів (збиток «+», прибуток «−»)0000——0——0000,0%
ПРИБУТОК ДО ОПОДАТКУВАННЯ5 30010 1154 8155 300——6 600——17 20010 115-7 0852,9%
8Податок на прибуток12 4000-12 40012 400——9 900——34 7000-34 7000,0%
ЧИСТИЙ ПРИБУТОК-7 10010 11517 215-7 100——-3 300——-17 50010 11527 6152,9%
Чистий прибуток, %—2,9%————————2,9%——
9РОЗПОДІЛ ПРИБУТКУ (з чистого прибутку)0000——0——0000,0%
9.1Благодійність (цільовий фонд)0000——0——0000,0%
9.2Відрахування в резервний фонд0000——0——0000,0%
9.3Дивіденди нараховані0000——0——0000,0%
НЕРОЗПОДІЛЕНИЙ РЕЗУЛЬТАТ ПЕРІОДУ-7 10010 11517 215-7 100——-3 300——-17 50010 11527 6152,9%
Змінні витрати (позначка З, разом із собівартістю)2 097 200284 249-1 812 9512 097 200——1 679 100——5 873 500284 249-5 589 25180,1%
Постійні витрати (позначка П)409 40060 307-349 093409 400——328 000——1 146 80060 307-1 086 49317,0%
Маржинальний дохід = дохід мінус змінні витрати457 20070 422-386 778457 200——368 800——1 283 20070 422-1 212 77819,9%
Точка беззбитковості, дохід при EBITDA ≈ 02 287 339303 728-1 983 6112 287 339——1 821 343——6 396 021303 728-6 092 29285,6%
Запас міцності, %—0,0%————————0,0%——